Налогообложение при сделках с недвижимостью

Продажа недвижимого имущества (квартиры, дома, земельного участка, дачи или садового домика, доли в них) с точки зрения налоговых органов, -это ничто иное, как получение дохода. А доход, как известно, облагается подоходным налогом. На сегодняшний день в России он составляет 13 % для налоговых резидентов РФ. Для не резидентов РФ налог на доходы от реализации имущества составляет 30%. Конечно, при этом на не резидентов налоговые льготы не распространяются.

В настоящее время действуют следующие правила взимания налога и освобождения от него.

Размер налога и имущественного вычета на продажу объекта недвижимости зависит от срока нахождения в собственности продаваемого имущества налогоплательщика и подтверждается свидетельством права собственности (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

1. Конечно, продажа недвижимости, находившейся в собственности более трех лет

В соответствии с частью 1 статьи 220 НК РФ при продаже любого имущества, в том числе и недвижимого, находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в отношении всей суммы полученных доходов независимо от их размера. Таким образом, если с момента приобретения квартиры, прошло более 3-х лет, то собственник полностью освобождается от уплаты подоходного налога при продаже данной квартиры.

Например: При стоимости проданного объекта, находящегося в собственности более 3 лет, равной 2 000 000 рублей имущественный налоговый вычет составит так же 2 000 000 рублей, а доход, подлежащий налогообложения и налог, подлежащий уплате в бюджет, будет являться нулевым.

Однако, несомненно, стоит помнить, (подробнее в материалах сайта) что при продаже недвижимого имущества декларация должна быть подана всегда, независимо от того, придется ли платить налог. Декларация для получения вычета должна быть представлена в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества.

2. Конечно, продажа недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет.

В случае продажи недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик обязан заплатить подоходный налог в размере 13 % с суммы превышающей 1 000 000 (один миллион рублей), полученной в результате продажи квартиры. Конечно, при этом не имеет никакого значения, каким образом была приобретена недвижимость в собственность: в результате купли-продажи, наследования или дарения. Даже если налогоплательщик прожил в квартире по договору социального найма несколько десятков лет, не являясь собственником жилья, затем приватизировал данную жилплощадь, (подробнее в материалах сайта) но с момента приватизации прошло менее трех лет, при продаже такой недвижимости обязанность по уплате налога возникает.

Кроме того, при расчете налога на доходы физических лиц может использоваться и другая схема применения имущественных вычетов. В тех случаях, когда налогоплательщик может документально подтвердить расходы на приобретение имущества, которое он в дальнейшем реализовал, получив соответствующий доход, то сумма этих расходов полностью вычитается с налогооблагаемой базы. Какую схему использовать решает сам продавец.

Так, если объект недвижимости был приобретен по безвозмездному договору, в связи с чем расходы на его приобретение попросту отсутствовали, то необходимо применять налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Если в наличии имеются документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение объекта недвижимости (договор, квитанции, платежные поручения, расписки), а недвижимость приобреталась за сумму, превышающую 1 000 000 рублей, то целесообразнее применять налоговый вычет в размере фактически подтвержденных затрат.

Для примера:

Приватизированная квартира продана за 1 200 000 рублей: налоговый вычет 1 000 000 рублей, налогооблагаемая база 200 000 рублей (1200 000 1 000 000), ставка 13% - 200 000 * 13% = 26 000 рублей сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Квартира приобретена за 1 600 000 рублей (факт расходов подтвержден), продана за 1 800 000 рублей, налогооблагаемая база 200 000 рублей (1800 000 1 600 000), ставка 13% - 200 000 * 13% = 26 000 рублей сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Одним из наиболее частых вопросов, с которым сталкиваются налогоплательщики, рассчитывающие, какой налог с продаж нескольких объектов недвижимости они должны заплатить, (подробнее в материалах сайта) является вопрос о сумме имущественных вычетов. В НК РФ относительно таких ситуаций имеются точные разъяснения. Нам кажется, сколько бы объектов жилой недвижимости, которыми собственник владел не более трех лет, не было продано за отчетный период, суммарный имущественный вычет, который может быть использован при расчете налога, не может превышать 1 000 000 рублей.

Имущественные вычеты при расчете налога с продажи квартиры (подоходный налог при продаже квартиры) или другой недвижимости используются и в тех случаях, когда такая недвижимость находится в общей, совместной или долевой собственности. Имущественные вычеты, в таких случаях, распределяются между всеми собственниками недвижимости, согласно их доле.

Для примера: Объект стоимостью 2 000 000 рублей принадлежит на праве общей долевой собственности 4-м собственникам. Нам кажется, стоимость доли каждого 500 000 рублей (500 000 : 4). Вычет, предоставляемый на объект в целом 1 000 000 рублей, на долю 250 000 рублей (1 000 000 : 4). Налог, подлежащий уплате, рассчитывается следующим образом: 500 000 (стоимость доли) 250 000 (налоговый вычет) = 250 000 налогооблагаемая база. 250 000 рублей * 13 % - 32 500 сумма налога, подлежащая уплате каждым долевым собственником.

3. Налоговый вычет при покупке объектов недвижимости

Потратив денежные средства на покупку или строительство жилья, собственник объекта недвижимости имеет право на получение налогового вычета, то есть освобождение от уплаты подоходного налога, с суммы не более чем 2 000 000 (два миллиона) рублей. Конечно, правда, возможность такая у человека есть всего один раз в жизни. Конечно, при этом, предоставление указанного вычета предусмотрено налоговым кодексом, который вступил в силу в 2001 году. До этого момента возврат по уплате налога налоговым вычетом не назывался, а, следовательно, использовав его до 2001 года, налогоплательщик не утратили права на получение вычета по Налоговому кодексу и сегодня фактически имеет право воспользоваться им повторно.

Иными словами, если стоимость квартиры, или строительства дома, оказались меньше 2 000 000 рублей, то освобождение от уплаты подоходного налога будет распространяться ровно на размер потраченной суммы. Однако, несомненно в случае покупки квартиры на сумму, превышающую указанную, налоговая льгота будет предоставляться исходя из 2 000 000 рублей.

Например:

1. Квартира приобретена за 1 000 000 рублей, налоговый вычет составит 13 000 рублей (1 000 000 рублей * 13% = 130 000 рублей).

2. Квартира приобретена за 2 600 000 рублей, налоговый вычет составит 260 000 рублей (2 000 000 рублей * 13% = 260 000 рублей).

Предоставление налогового вычета возможно двумя способами:

1. Освобождение от уплаты текущего налога на доходы физических лиц по месту работы.

2. Возврат подоходного налога, уплаченного в предыдущем налоговом периоде.

Оба вида налогового вычета не предоставляются автоматически, и для его получения необходимо подать декларацию и написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Возврат подоходного налога, может продолжаться неограниченное количество времени, хоть всю жизнь, (подробнее в материалах сайта) пока вся сумма налога (260 тысяч рублей максимум) не будет возвращена налогоплательщику полностью.

. Наш

Добро пожаловать!!!

Сделки с недвижимым имуществом, как правило, совершаются на значительные суммы, что повышает стоимость юридических ошибок в сопровождении сделок с недвижимостью и оформлении прав на такое имущество. На сайте nedv-sdelki.ru Вы всегда можете получить профессиональные консультации адвокатов по вопросам приобретения и продажи недвижимости.

Адвокаты сайта nedv-sdelki.ru давно и успешно специализируются на сопровождении сделок с недвижимостью, особенно на сделках с крупной коммерческой недвижимостью. Это — наша основная сфера юридической деятельности. Мы провели множество сделок различной сложности. Адвокаты, участвующие в сопровождении сделок по приобретению недвижимости, имеют многолетний опыт сопровождения таких сделок, понимают принятые на рынке схемы оформления отношений сторон и оплаты по сделке. Давно работая на рынке сделок с недвижимым имуществом, мы знаем основные требования и условия работы со многими крупными банками, финансирующими приобретение недвижимости.

Современная ситуация в сфере сделок с недвижимостью предполагает, что участия одного риэлтора при сделке с недвижимостью недостаточно, а участие адвоката при продаже или покупке недвижимости становится нормой.

От специалиста по недвижимости зависит юридическая чистота всех правоустанавливающих документов. Мы проведем анализ, изучим историю строительства объекта недвижимости, приватизацию квартиры, соберем информацию о зарегистрированных в квартире жильцах, долгах по коммунальным платежам.

Мы ценим спокойствие нашего Клиента и его уверенность в завтрашнем дне. Воспользуйтесь нашим опытом и знаниями для выгодного приобретения или продажи недвижимости и удачного завершения сделки.

Несоблюдение в случаях, установленных законом, требования о государственной регистрации сделки влечет ее недействительность и ничтожность. Таким образом, незаключенными в случае отсутствия государственной регистрации признаются договоры, когда в отношении их в законе не указано, что такие договоры являются недействительными. Наша компания предлагает полный спектр услуг по юридическому сопровождению сделок с недвижимостью.

Задать вопрос на сайте

Введите Тему вопроса (Title), Ваше сообщение (Feedback or comments)

Чтобы отправить сообщение нажмите голубую кнопку "Send feedback" внизу. Ответ на Ваш вопрос появится в разделе Ответы на Вопросы.

Добро пожаловать!!!

Задать вопрос на сайте

Ответы на Вопросы

Популярное